עצמאים בישראל מחויבים על פי חוק להפקיד לפנסיה, אך מעבר לכך, הם יכולים להפקיד סכומים נוספים ולהרוויח הטבות מס משמעותיות. במאמר זה נפרט את חובת ההפקדה, תקרות ההפקדה האפשריות ואת ההטבות שזמינות לעצמאים.

חובת ההפקדה לפנסיה עבור עצמאים

🔹 כל עצמאי מחויב להפקיד לפנסיה בהתאם לחוק פנסיית חובה לעצמאים (2017).
🔹 שיעור ההפקדה נקבע לפי גובה ההכנסה החודשית:

📌 תקרה שנתית להפקדות חובה (2024): 8,140 ש"ח.
📌 עצמאי שלא יפריש לפנסיה לפי החוק עשוי להיקנס ב500 ש"ח לשנה.

הפקדות לפנסיה והטבות מס לעצמאים

עצמאים רשאים להפקיד לפנסיה מעבר לחובה ולקבל על כך הטבות מס בשלושה מנגנונים עיקריים:

1️⃣ ניכוי מס – חיסכון בהכנסה החייבת במס

✅ ניתן לנכות עד 11% מההכנסה השנתית לצורך חישוב מס הכנסה.
✅ התקרה להכרה בהפקדות כניכוי מס היא 25,608 ש"ח לשנת 2025.
✅ הסכום המופקד מנוכה מההכנסה החייבת, וכך מקטין את תשלומי המס.

2️⃣ זיכוי מס – החזר מס בגובה 35% מההפקדה

✅ ניתן לקבל זיכוי על הפקדה של עד 5% מההכנסה השנתית.
✅ עבור מי שהוא "עמית מוטב" (שהפקדותיו לפנסיה בשנה הן לפחות 25,566.72 ש"ח), תקרת ההפקדה המזכה היא 11,640 ש"ח בשנה (2025).
✅ עבור מי שאינו "עמית מוטב", תקרת ההפקדה המזכה היא 16,440 ש"ח בשנה (2025).
✅ בנוסף, ניתן להפקיד 0.5% מההכנסה (עד 1,164 ש"ח בשנה) ולקבל על כך זיכוי של 35%, אם לא נוצלה הטבה לביטוח אובדן כושר עבודה.

3️⃣ שילוב בין ההטבות

ניתן לשלב בין ניכוי לזיכוי, אך בתנאי שהסכום שנוכה לא יעלה על 11% מההכנסה והסכום המזכה לא יעלה על 5.5% מההכנסה השנתית.

דוגמאות לחישוב ההטבות

דוגמה 1 – עצמאי עם הכנסה שנתית של 100,000 ש"ח

👈 יכול להפקיד 16.5% מההכנסה, כלומר 16,500 ש"ח לפנסיה.
👈 יקבל הטבות מס על חלק מהסכום:

✅ ניכוי מס – 11% מההכנסה (11,000 ש"ח) ינוכו מההכנסה החייבת במס.
🔹 כלומר, לצורך חישוב מס הכנסה, ההכנסה תיחשב כ89,000 ש"ח במקום 100,000 ש"ח.

✅ זיכוי מס – 5.5% נוספים (5,500 ש"ח) יקנו החזר מס של 35% מההפקדה.
🔹 החזר המס יהיה 1,925 ש"ח (לפי חישוב: 35% × 5,500 ש"ח).
🔹 כלומר, מגובה המס שחושב, יופחת סכום זה.

הטבות מס על הפקדות לקרן השתלמות

קרן השתלמות היא אפיק חיסכון משתלם לעצמאים בשל הפטור ממס רווחי הון.

✅ עצמאי יכול להפקיד עד 4.5% מהכנסתו השנתית, ועד תקרה של 12,245 ש"ח לשנה (2024-2025).
✅ סכום זה מוכר כהוצאה עסקית ומקטין את חבות המס.
✅ לאחר 6 שנים, ניתן למשוך את הכסף ללא מס – כולל הרווחים!

דוגמה 2 – עצמאי עם הכנסה שנתית של 200,000 ש"ח

👈 יכול להפקיד 4.5% מההכנסה, כלומר 9,000 ש"ח לקרן השתלמות.
👈 יוכל לקזז את הסכום כהוצאה מוכרת ולהקטין את המס שהוא משלם.
👈 לאחר 6 שנים יוכל למשוך את הכסף ללא מס רווחי הון.

טבלת סיכום ההטבות

למה כדאי לעצמאים לנצל את ההטבות האלו?

✅ חוסכים כסף בתשלום מס הכנסה.
✅ מקבלים יותר כסף נטו לחיסכון הפנסיוני ולפרישה.
✅ נהנים מפטור ממס רווחי הון בקרן השתלמות.
✅ מבטיחים לעצמם ביטחון כלכלי בעתיד.

📌 טיפ חשוב: אם ההכנסה שלך גבוהה, כדאי להפקיד עד התקרה המקסימלית כדי למקסם את הטבות המס!

💡 לא בטוח כמה להפקיד   ?

💡 האם אתה נמצא במקום הנכון והטוב ביותר עבורך הן מבחינת דמי הניהול והן מבחינת מסלול ההשקעה?

 מזמינים אותך להתייעץ איתנו בנושא.